Oposiciones Agente Tributario Canarias
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BLOQUE 1
Tema 1. La Constitución Española de 1978: estructura y contenido. Derechos
fundamentales y libertades públicas. La Corona. Las Cortes Generales: composición y
funciones. El Gobierno: Composición y funciones.
Tema 2. La organización territorial del Estado. Comunidades Autónomas y Ciudades
Autónomas. Las Entidades Locales.
Tema 3. Las Instituciones de la Unión Europea: El Consejo, el Parlamento Europeo, la
Comisión, el Tribunal de Justicia. El ordenamiento jurídico de la Unión Europea: primacía y
aplicabilidad directa.
Tema 4. Fuentes del Derecho Administrativo. La jerarquía de las fuentes. La Constitución.
La Ley. Los decretos leyes. La delegación legislativa. El Reglamento: titularidad, límites,
control, clases e inderogabilidad singular.
Tema 5. La Administración electrónica y protección de datos. Derecho y obligación
de relacionarse electrónicamente con las Administraciones Públicas. Instrumentos para el
acceso electrónico a las Administraciones Públicas: sedes electrónicas, canales y punto
de acceso, identificación y autenticación. Registros, comunicaciones y notificaciones
electrónicas. Asistencia en el uso de medios electrónicos a los interesados. Protección de
datos personales: Principios, derechos de las personas y ejercicios de los derechos.
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Tema 6. El acto administrativo: delimitación conceptual y elementos. Régimen jurídico
del silencio administrativo. Notificación y publicación. La revisión de oficio.
Tema 7. El procedimiento administrativo: concepto, naturaleza jurídica y clases.
Principios generales del procedimiento administrativo. Los interesados: Capacidad,
legitimación y representación. Términos y plazos. Fases: Iniciación, ordenación, instrucción
y terminación.
Tema 8. Los recursos administrativos. Clases de recursos. Procedimiento de tramitación
y resolución de los recursos administrativos.
Tema 9. Los contratos en el sector público: concepto y clases. Órganos de Contratación
y Contratista. El expediente de contratación, concepto, contenido y trámites.
Tema 10. El Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Canarias: concepto y estructura.
Fases del ciclo presupuestario de la Comunidad Autónoma de Canarias.
Tema 11. El Estatuto Básico del Empleado Público. Derechos y deberes de los
funcionarios públicos, Situaciones administrativas. Incompatibilidades. Régimen disciplinario.
Tema 12. La Ley Orgánica 3/2007, de 22 de marzo, para la igualdad efectiva de mujeres
y hombres. La Ley Orgánica 1/2004, de 28 de diciembre, de Medidas de Protección Integral
contra la Violencia de Género.
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Tema 13. El Estatuto de Autonomía de Canarias: estructura, contenido y naturaleza
jurídica. El Régimen Económico y Fiscal de Canarias en el Estatuto.
Tema 14. El Gobierno de Canarias: concepto y régimen jurídico. El funcionamiento
del Gobierno. Las funciones del Gobierno en relación con el Parlamento de Canarias. El
Presidente de la Comunidad Autónoma de Canarias: funciones.
Tema 15. La Administración Pública de la Comunidad Autónoma de Canarias. Las
Consejerías: Estructura. Las Viceconsejerías. Las Secretarías Generales Técnicas. Las
Direcciones Generales. La Consejería de Hacienda: funciones tributarias. Agencia
Tributaria Canaria: Ley de creación y estatutos. Organización central y territorial.
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BLOQUE II:
DERECHO TRIBUTARIO.
Tema 1. El sistema fiscal español y el subsistema tributario canario. Los principales
impuestos y sus características. La Hacienda Pública Estatal, Autonómica y Local.
Tema 2. Derecho Tributario: concepto y contenido. Fuentes. Los tributos: Concepto
y clasificación. La obligación tributaria. Hecho imponible. Devengo. Base imponible y
liquidable. Cuota y deuda tributaria.
Tema 3. Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros, facturas,
declaración censal y obligaciones relativas al número de identificación fiscal. Derechos y
garantías de los obligados tributarios. Los obligados tributarios. La capacidad de obrar en
el orden tributario. Representación y domicilio fiscal. La prescripción.
Tema 4. Las declaraciones tributarias: Concepto y clases. Las autoliquidaciones. Las
comunicaciones de datos. Las retenciones. Los pagos a cuenta. Declaraciones informativas.
La obtención de información con trascendencia tributaria.
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Tema 5. La extinción de la deuda tributaria. Medios de extinción de la deuda. El
pago o cumplimiento: Forma, momento, plazos, imputación, consignación y medios
de pago. Aplazamiento y fraccionamiento del pago: Requisitos, tramitación, garantías,
consecuencias del incumplimiento. La prescripción del derecho a exigir el pago. Otras
formas de extinción de las deudas: La compensación, la deducción sobre transferencias, la
condonación. Insolvencias y crédito incobrable.
Tema 6. La aplicación de los tributos: información y asistencia. La colaboración social.
Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria. Las tecnologías informáticas
y telemáticas.
Tema 7. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios: Fases. Las
liquidaciones tributarias. Obligación de resolver y plazos de resolución. La prueba. Las
notificaciones. Potestades y funciones de comprobación e investigación.
Tema 8. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria. Los procedimientos de
gestión tributaria: Iniciación, trámites y terminación. El procedimiento de verificación de
datos. El procedimiento de comprobación de valores. El procedimiento de comprobación
limitada.
Tema 9. Actuaciones y procedimiento de inspección: Funciones y facultades.
Documentación de las actuaciones de inspección. La personación de la inspección en
el domicilio o locales del contribuyente. El procedimiento de inspección: Iniciación,
desarrollo y terminación. Las medidas cautelares en el procedimiento inspector.
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Tema 10. Infracciones y sanciones en materia tributaria. El delito fiscal. Las liquidaciones
vinculadas a delitos contra la Hacienda Pública.
Tema 11. El procedimiento de recaudación en periodo voluntario. Participación de
las entidades de crédito en el procedimiento de recaudación. El procedimiento frente a
responsables. El procedimiento frente a sucesores.
Tema 12. La recaudación en periodo ejecutivo. Inicio. Efectos. Recargos del periodo
ejecutivo. Procedimiento de apremio: Características, concurrencia y suspensión del
procedimiento. Providencia de apremio: Concepto, motivos de impugnación, plazos de
ingreso. Las garantías de la deuda tributaria: Tipos y ejecución de garantías.
Tema 13. El embargo. Facultades de la recaudación. Práctica del embargo: Orden
de embargo. Las diligencias de embargo: Concepto, tramitación, motivos de oposición,
anotación preventiva de embargo y otras medidas de aseguramiento. Normas sobre
embargos: Tipos de embargo. Normas sobre depósitos de los bienes embargados.
Adjudicación de bienes y derechos a la Hacienda Pública y actuaciones posteriores a la
enajenación. Tercerías. Ejercicio de acciones civiles y penales en el ámbito de la gestión
recaudatoria.
Tema 14. La revisión de los actos de carácter tributario en vía administrativa. El recurso
de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas. Los Tribunales Económico-
Administrativos y la Junta Económico-Administrativa de Canarias.
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Tema 15. Los tributos propios de la Comunidad Autónoma de Canarias (I). Las tasas:
Ordenación general de las tasas. El Impuesto Especial de la Comunidad Autónoma de
Canarias sobre los combustibles derivados del petróleo: Hecho imponible, sujeto pasivo
y responsables, repercusión, base imponible, devengo. Tipos impositivos, exenciones y
devoluciones.
Tema 16. Los tributos propios de la Comunidad Autónoma de Canarias (II). El Impuesto
sobre las Labores del Tabaco: Hecho imponible, exenciones, devengo y ultimación del
régimen suspensivo, sujetos pasivos y responsables, repercusión, base Imponible, tipos de
gravamen y devoluciones.
Tema 17. El Impuesto General Indirecto Canario (I). Hecho imponible operaciones
interiores. Concepto de entrega de bienes, prestación de servicios, de empresario
o profesional, de actividad empresarial o profesional. Deslinde con el Impuesto de
Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Exenciones: entregas de
bienes y prestaciones de servicios. Lugar de realización del hecho imponible. Devengo,
sujeto pasivo y base imponible. Tipos impositivos.
Tema 18. Impuesto General Indirecto Canario (II). Hecho imponible importaciones.
Concepto de exportaciones. Exenciones: exportaciones y asimiladas a la exportación,
exenciones áreas exentas, exenciones importaciones. Importaciones: Devengo, sujeto
pasivo y base imponible.
Tema 19. Impuesto General Indirecto Canario (III). Requisitos generales de deducción.
Regímenes especiales: régimen simplificado, régimen de comerciantes minoristas y régimen
del pequeño empresario o profesional. Obligaciones formales de los sujetos pasivos.
Tema 20. El Arbitrio sobre la Importación y Entrega de Mercancías en las Islas Canarias.
Hecho imponible. Operaciones no sujetas. Localización del hecho imponible. Exenciones a
la importación. Exenciones en operaciones interiores. Devengo. Sujeto pasivo. Las Tarifas.
Tipos impositivos. Gestión del tributo.
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Tema 21. La cesión de tributos a las Comunidades Autónomas. Alcance de la cesión
y puntos de conexión. Competencias en materia de gestión, liquidación, inspección,
recaudación y revisión.
Tema 22. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Hecho imponible. Sujeto pasivo.
Devengo. Base imponible. Base liquidable. Tipos de gravamen. Deuda tributaria.
Tema 23. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados (I). Transmisiones patrimoniales onerosas: Hecho imponible, sujeto pasivo,
base imponible y cuota tributaria. Operaciones societarias: Hecho imponible, sujeto pasivo,
base imponible y cuota tributaria.
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Tema 24. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados (II). Actos jurídicos documentados: Hecho imponible, sujeto pasivo, base
imponible y cuota tributaria. Normas comunes a los conceptos que integran el tributo:
Beneficios fiscales, comprobación de valores, devengo, prescripción, devolución y gestión.
- Tema 25. Otros tributos cedidos. Impuesto sobre el Patrimonio: Hecho imponible,
- sujeto pasivo, exenciones, base imponible y liquidable, devengo, cuota tributaria. Tasas
- Fiscales sobre el Juego: Hecho imponible, devengo, sujeto pasivo, base imponible y tipo
- de cada una de ellas.
