Agente Tributario Canarias

BLOQUE 1

Tema 1. La Constitución Española de 1978: estructura y contenido. Derechos

fundamentales y libertades públicas. La Corona. Las Cortes Generales: composición y

funciones. El Gobierno: Composición y funciones.

Tema 2. La organización territorial del Estado. Comunidades Autónomas y Ciudades

Autónomas. Las Entidades Locales.

Tema 3. Las Instituciones de la Unión Europea: El Consejo, el Parlamento Europeo, la

Comisión, el Tribunal de Justicia. El ordenamiento jurídico de la Unión Europea: primacía y

aplicabilidad directa.

Tema 4. Fuentes del Derecho Administrativo. La jerarquía de las fuentes. La Constitución.

La Ley. Los decretos leyes. La delegación legislativa. El Reglamento: titularidad, límites,

control, clases e inderogabilidad singular.

Tema 5. La Administración electrónica y protección de datos. Derecho y obligación

de relacionarse electrónicamente con las Administraciones Públicas. Instrumentos para el

acceso electrónico a las Administraciones Públicas: sedes electrónicas, canales y punto

de acceso, identificación y autenticación. Registros, comunicaciones y notificaciones

electrónicas. Asistencia en el uso de medios electrónicos a los interesados. Protección de

datos personales: Principios, derechos de las personas y ejercicios de los derechos.

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Tema 6. El acto administrativo: delimitación conceptual y elementos. Régimen jurídico

del silencio administrativo. Notificación y publicación. La revisión de oficio.

Tema 7. El procedimiento administrativo: concepto, naturaleza jurídica y clases.

Principios generales del procedimiento administrativo. Los interesados: Capacidad,

legitimación y representación. Términos y plazos. Fases: Iniciación, ordenación, instrucción

y terminación.

Tema 8. Los recursos administrativos. Clases de recursos. Procedimiento de tramitación

y resolución de los recursos administrativos.

Tema 9. Los contratos en el sector público: concepto y clases. Órganos de Contratación

y Contratista. El expediente de contratación, concepto, contenido y trámites.

Tema 10. El Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Canarias: concepto y estructura.

Fases del ciclo presupuestario de la Comunidad Autónoma de Canarias.

Tema 11. El Estatuto Básico del Empleado Público. Derechos y deberes de los

funcionarios públicos, Situaciones administrativas. Incompatibilidades. Régimen disciplinario.

Tema 12. La Ley Orgánica 3/2007, de 22 de marzo, para la igualdad efectiva de mujeres

y hombres. La Ley Orgánica 1/2004, de 28 de diciembre, de Medidas de Protección Integral

contra la Violencia de Género.

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Tema 13. El Estatuto de Autonomía de Canarias: estructura, contenido y naturaleza

jurídica. El Régimen Económico y Fiscal de Canarias en el Estatuto.

Tema 14. El Gobierno de Canarias: concepto y régimen jurídico. El funcionamiento

del Gobierno. Las funciones del Gobierno en relación con el Parlamento de Canarias. El

Presidente de la Comunidad Autónoma de Canarias: funciones.

Tema 15. La Administración Pública de la Comunidad Autónoma de Canarias. Las

Consejerías: Estructura. Las Viceconsejerías. Las Secretarías Generales Técnicas. Las

Direcciones Generales. La Consejería de Hacienda: funciones tributarias. Agencia

Tributaria Canaria: Ley de creación y estatutos. Organización central y territorial.

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BLOQUE II:

DERECHO TRIBUTARIO.

Tema 1. El sistema fiscal español y el subsistema tributario canario. Los principales

impuestos y sus características. La Hacienda Pública Estatal, Autonómica y Local.

Tema 2. Derecho Tributario: concepto y contenido. Fuentes. Los tributos: Concepto

y clasificación. La obligación tributaria. Hecho imponible. Devengo. Base imponible y

liquidable. Cuota y deuda tributaria.

Tema 3. Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros, facturas,

declaración censal y obligaciones relativas al número de identificación fiscal. Derechos y

garantías de los obligados tributarios. Los obligados tributarios. La capacidad de obrar en

el orden tributario. Representación y domicilio fiscal. La prescripción.

Tema 4. Las declaraciones tributarias: Concepto y clases. Las autoliquidaciones. Las

comunicaciones de datos. Las retenciones. Los pagos a cuenta. Declaraciones informativas.

La obtención de información con trascendencia tributaria.

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Tema 5. La extinción de la deuda tributaria. Medios de extinción de la deuda. El

pago o cumplimiento: Forma, momento, plazos, imputación, consignación y medios

de pago. Aplazamiento y fraccionamiento del pago: Requisitos, tramitación, garantías,

consecuencias del incumplimiento. La prescripción del derecho a exigir el pago. Otras

formas de extinción de las deudas: La compensación, la deducción sobre transferencias, la

condonación. Insolvencias y crédito incobrable.

Tema 6. La aplicación de los tributos: información y asistencia. La colaboración social.

Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria. Las tecnologías informáticas

y telemáticas.

Tema 7. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios: Fases. Las

liquidaciones tributarias. Obligación de resolver y plazos de resolución. La prueba. Las

notificaciones. Potestades y funciones de comprobación e investigación.

Tema 8. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria. Los procedimientos de

gestión tributaria: Iniciación, trámites y terminación. El procedimiento de verificación de

datos. El procedimiento de comprobación de valores. El procedimiento de comprobación

limitada.

Tema 9. Actuaciones y procedimiento de inspección: Funciones y facultades.

Documentación de las actuaciones de inspección. La personación de la inspección en

el domicilio o locales del contribuyente. El procedimiento de inspección: Iniciación,

desarrollo y terminación. Las medidas cautelares en el procedimiento inspector.

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Tema 10. Infracciones y sanciones en materia tributaria. El delito fiscal. Las liquidaciones

vinculadas a delitos contra la Hacienda Pública.

Tema 11. El procedimiento de recaudación en periodo voluntario. Participación de

las entidades de crédito en el procedimiento de recaudación. El procedimiento frente a

responsables. El procedimiento frente a sucesores.

Tema 12. La recaudación en periodo ejecutivo. Inicio. Efectos. Recargos del periodo

ejecutivo. Procedimiento de apremio: Características, concurrencia y suspensión del

procedimiento. Providencia de apremio: Concepto, motivos de impugnación, plazos de

ingreso. Las garantías de la deuda tributaria: Tipos y ejecución de garantías.

Tema 13. El embargo. Facultades de la recaudación. Práctica del embargo: Orden

de embargo. Las diligencias de embargo: Concepto, tramitación, motivos de oposición,

anotación preventiva de embargo y otras medidas de aseguramiento. Normas sobre

embargos: Tipos de embargo. Normas sobre depósitos de los bienes embargados.

Adjudicación de bienes y derechos a la Hacienda Pública y actuaciones posteriores a la

enajenación. Tercerías. Ejercicio de acciones civiles y penales en el ámbito de la gestión

recaudatoria.

Tema 14. La revisión de los actos de carácter tributario en vía administrativa. El recurso

de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas. Los Tribunales Económico-

Administrativos y la Junta Económico-Administrativa de Canarias.

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Tema 15. Los tributos propios de la Comunidad Autónoma de Canarias (I). Las tasas:

Ordenación general de las tasas. El Impuesto Especial de la Comunidad Autónoma de

Canarias sobre los combustibles derivados del petróleo: Hecho imponible, sujeto pasivo

y responsables, repercusión, base imponible, devengo. Tipos impositivos, exenciones y

devoluciones.

Tema 16. Los tributos propios de la Comunidad Autónoma de Canarias (II). El Impuesto

sobre las Labores del Tabaco: Hecho imponible, exenciones, devengo y ultimación del

régimen suspensivo, sujetos pasivos y responsables, repercusión, base Imponible, tipos de

gravamen y devoluciones.

Tema 17. El Impuesto General Indirecto Canario (I). Hecho imponible operaciones

interiores. Concepto de entrega de bienes, prestación de servicios, de empresario

o profesional, de actividad empresarial o profesional. Deslinde con el Impuesto de

Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Exenciones: entregas de

bienes y prestaciones de servicios. Lugar de realización del hecho imponible. Devengo,

sujeto pasivo y base imponible. Tipos impositivos.

Tema 18. Impuesto General Indirecto Canario (II). Hecho imponible importaciones.

Concepto de exportaciones. Exenciones: exportaciones y asimiladas a la exportación,

exenciones áreas exentas, exenciones importaciones. Importaciones: Devengo, sujeto

pasivo y base imponible.

Tema 19. Impuesto General Indirecto Canario (III). Requisitos generales de deducción.

Regímenes especiales: régimen simplificado, régimen de comerciantes minoristas y régimen

del pequeño empresario o profesional. Obligaciones formales de los sujetos pasivos.

Tema 20. El Arbitrio sobre la Importación y Entrega de Mercancías en las Islas Canarias.

Hecho imponible. Operaciones no sujetas. Localización del hecho imponible. Exenciones a

la importación. Exenciones en operaciones interiores. Devengo. Sujeto pasivo. Las Tarifas.

Tipos impositivos. Gestión del tributo.

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Tema 21. La cesión de tributos a las Comunidades Autónomas. Alcance de la cesión

y puntos de conexión. Competencias en materia de gestión, liquidación, inspección,

recaudación y revisión.

Tema 22. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Hecho imponible. Sujeto pasivo.

Devengo. Base imponible. Base liquidable. Tipos de gravamen. Deuda tributaria.

Tema 23. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos

Documentados (I). Transmisiones patrimoniales onerosas: Hecho imponible, sujeto pasivo,

base imponible y cuota tributaria. Operaciones societarias: Hecho imponible, sujeto pasivo,

base imponible y cuota tributaria.

Oposiciones Agente Tributario Canarias

Tema 24. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos

Documentados (II). Actos jurídicos documentados: Hecho imponible, sujeto pasivo, base

imponible y cuota tributaria. Normas comunes a los conceptos que integran el tributo:

Beneficios fiscales, comprobación de valores, devengo, prescripción, devolución y gestión.

• Tema 25. Otros tributos cedidos. Impuesto sobre el Patrimonio: Hecho imponible,
• sujeto pasivo, exenciones, base imponible y liquidable, devengo, cuota tributaria. Tasas
• Fiscales sobre el Juego: Hecho imponible, devengo, sujeto pasivo, base imponible y tipo
• de cada una de ellas.